Comment calculer mes impôts en 2022 ?

Comment calculer mes impôts en 2022 ? Prenez le document 281.10, il vous donne toutes les indications pour remplir correctement votre feuille d’impôt.
Le document 281.10 est envoyé à chaque salarié dans le courant du mois de mars et reprend l’ensemble des prestations de l’année. Vous le recevez par voie postale ou par voie électronique, de la même manière que vous recevez vos fiches de paie.
En vrai, toutes ces informations sont déjà communiquées au SPF Finances par votre employeur (ou son secrétariat social). Et vous retrouverez tous ces montants dans la déclaration pré-établie par le tax-on-web.
Cependant, vérifiez bien que tout est correct !
Dans notre cas, nous allons partir d’un document 281.10 simplifié, celui que Mila a reçu pour ses prestations de 2021.
Le montant de la base imposable est repris dans le code 250 (1250 pour le déclarant à gauche, 2250 pour le déclarant à droite). Ici, le montant imposable pour l’année 2021 est de 25.000€.

L’Etat estime que chaque travailleur a des frais liés à son emploi de salarié.
Chaque salarié peut donc déduire des frais, soit sur une base réelle, soit sur une base forfaitaire.
Pour les frais réels, chaque frais doit être soigneusement comptabilisé, et doit contribuer au maintien de votre emploi.
Certains frais sont totalement exclus, comme les frais de vêtements (à l’exception des uniformes) ou les frais de coiffeurs, etc.
Mais par contre, vous pouvez déduire des frais liés à l’entretien de votre espace de travail (en cas de télétravail par exemple) ou certains frais liés à vos déplacement (voiture, moto etc).
Pour plus d’informations, visitez le site du SPF Finances.
Dans ce ‘comment calculer mes impôts en 2022’, nous nous basons sur le fait que Mila ne déclare pas de frais réels, elle recourt donc au forfait légal.

Le forfait à appliquer dans son cas est de 4.920,00 € (30% de 25.000,00 € (7.500,00 €) plafonné à 4.920,00 €).
Son nouveau revenu imposable est donc maintenant de (25.000,00 €- 4.920,00 € = ) 20.080,00 €.

Les indépendants à titre principal peuvent aussi recourir à ce système de frais forfaitaire. Les indépendants à titre complémentaire ne pourront appliquer ce forfait que pour une des 2 activités: l’activité salariée ou l’activité à titre d’indépendant complémentaire.

Le calcul de l’impôt se base sur des tableaux, pour lesquels la notion de tranche n’est pas toujours évidente.
Il faut imaginer de découper le revenu imposable comme un pain.
La première tranche est imposée à 25%, la seconde à 40%, etc.
Et au final, on additionne les impôts récoltés sur chacune des tranches.

Quand je me pose la question « Comment calculer mes impôts? » Je ne peux pas dire « Ah, mon revenu imposable est de 25.000 euros, donc, je devrai payer 45% d’impôt ». Ce serait beaucoup plus simple, mais beaucoup plus cher!

Les taux changent chaque année, ici, nous décrivons pour les revenus de l’année 2021, imposés en 2022.
Pour plus d’informations, c’est ici.

Pour Mila, on a donc:
de 0 à 13.540,00 € : 13.540,00 € au taux de 25% = 3.385,00 €
de 13.540,00 € à 20.080,00 € (= 6.540,00 €) au taux de 40% = 2.616,00 €
Au total: impôt A = 3.385,00 € + 2.616,00 € = 6.001,00 €

Chaque contribuable a droit à une quotité exemptée d’impôt. C’est un montant sur lequel le contribuable ne sera pas imposé. Pour 2022 (donc pour les revenus de 2021), la somme exonérée s’élève à 9.050,00 €. Cette somme exonérée peut augmenter selon la situation personnelle (par exemple, pour enfants, ascendants ou collatéraux à charge).
Pour en savoir plus, c’est ici que ça se passe.

Mila étant célibataire sans enfant, sa quotité exemptée est de 9.050,00 €.

La quotité exemptée peut être beaucoup plus importante, notamment lorsqu’il y a des enfants à charge (pour 4 enfants, rajouter 15.360,00 €) ou des ascendants à charge (des parents ou grands-parents par exemple).

Il convient maintenant de calculer la réduction d’impôt que l’on peut obtenir sur cette quotité exemptée.
Ici encore, le législateur a fait preuve de beaucoup d’imagination, et il faut se baser sur un autre tableau que le tableau d’imposition pour déterminer cette réduction d’impôt.

Le voici donc.

La réduction d’impôt pour Mila est donc de 25% x 9.050,00 € = 2.262,50 €

A cette étape, nous allons déterminer l’impôt fédéral et régional
Nous payons l’impôt en un bloc, qui est ensuite réparti selon une « clé de répartition » entre les différentes régions et l’Etat fédéral).
On va reprendre l’impôt A trouvé à l’étape 2 et enlever la réduction d’impôt (impôt B) à laquelle Mila a droit sur sa quotité exemptée, que l’on a trouvé à l’étape 4.
On a donc: impôt C = impôt A – impôt B = 6.001,00 € – 2.262,50 € = 3.738,50 €
et ce n’est pas fini …
(si tu ne t’en sors pas, n’hésite pas à télécharger le guide: Le télécharger ici)

L’Etat et les régions se servent, mais il faut bien aussi que nos communes reçoivent quelque chose …
C’est ici que ça se passe, au travers les « centimes additionnels« , c’est un pourcentage qui est appliqué sur l’impôt fédéral / régional, il s’additionne (additionnel) donc à l’impôt fédéral et régional.
Cet impôt varie de 0% à 9% selon les communes. C’est large évidemment.

Ici, on va prendre un taux de 7%.
Mila va donc devoir s’acquitter de
7% (impôt communal) x 3.738,50 € (impôt C) = 261,70 €, l’impôt communal
L’impôt communal vient bien évidemment se rajouter à l’impôt fédéral / régional.

Nous disposons maintenant de toutes les données pour établir le décompte final de l’impôt de Mila.

Mila va devoir payer l’impôt communal + l’impôt fédéral / régional, soit 3.738,50 € + 261,70 € = 4.000,20 €.

Heureusement, Mila ne va pas devoir payer tout cela en une fois. Elle a déjà payé une grosse partie via sa fiche de paie. En effet, chaque mois, son employeur déduisait pour elle un précompte professionnel, c’est-à-dire, une avance sur ses impôts.

Selon sa fiche 281.10, elle a déjà payé 3.600,00 €.

Donc, au final, elle ne devra plus que payer:
4.000,20 € – 3.600,00 € = 400,20 €

Si Mila avait payé plus de précompte au point de dépasser l’impôt dû, l’Etat lui rembourserait le trop-perçu.

Quand Mila doit-elle établir sa déclaration d’impôts?
En vrai, les dates pour 2022 ne sont pas encore connues au moment où j’écris ces lignes.
Habituellement, il faut rendre la déclaration papier pour le 30 juin, ça fera donc le 30 juin 2022, et on peut rendre la déclaration de manière électronique via tax-on-web jusqu’au 13 juillet, donc, 13 juillet 2022 (il y a souvent des rallonges, mais pas toujours …).
La plupart des communes organisent des permanence pour aider les citoyens à remplir leur obligation jusqu’au 30 juin. Renseignez-vous.

Quand Mila doit-elle payer ses impôts?
Entre septembre 2022 et juin 2023, le SPF Finances lui enverra un courrier lui détaillant tous ces calculs et l’invitant à payer. Il s’agit de l’avertissement extrait de rôle, ou AER pour les intimes. Elle aura alors un mois pour régler (ou recevoir) les sommes dues.

Voilà, nous avons vu comment calculer mes impôts au travers d’un exemple.
Vous pouvez toujours faire différents tests en utilisant le calculateur tax-calc. Pour les revenus de 2021, il sera sans doute mis à jour dans les environs du 15 mai 2022. Un peu de patience donc.
En attendant, vous pouvez toujours vous exercer sur les chiffres de 2020, toujours disponibles ici.
Et les chiffres de 2023 sont disponibles ici.